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  • 发文单位:中华财税网
  • 文    号:
  • 颁布日期:2011-10-20
  • 失效日期:
小型微利企业所得税汇算清缴问题处理
  

【中华财税网2011-10-20信息】  问:我公司2010年按25%预缴的所得税,但是2011年年初我们申请了小型微利企业,所以我们2010年所得税汇算清缴时多交了5%的所得税,税额为2641.16元,2011年第三季度所得税我想抵减一部分税款,2011年第三季度应交4768.15元所得税,递减后我实际交2126.99元,我怎么做账务处理?多缴的那部分税款当时没有做账务处理


  答:既然贵公司2011年年初取得税务局对2010年所得税按小型微利企业的认定,则需要进行账务调整。将多交的5%部分即2641.16元调整如下:


  借:应交税费—应交企业所得税2641.16


   贷:以前年度损益—所得税2641.16


  借:以前年度损益-所得税2641.16


   贷:利润分配—未分配利润2641.16


  应交税费-应交企业所得税形成借方余额,可以用后期应交税金-应交企业所得税贷方余额来冲抵。

 

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