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财政部关于认真做好2000年度汇总会计(决算)报表审核工作的通知


财统[2001]1号  颁布时间:2001-02-19

     2001年2月19日 财统[2001]1号 各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局),上海、青岛、深圳、厦门市国资 办,中央有关企业集团,有关金融机构: 为认真做好2000年度汇总会计(决算)报表(以下简称“2000年报表”)的收集、 汇总和审核工作,确保各项数据的及时、准确和全面上报。现就“20O0年报表”审核 工作的有关事项通知如下: 一、审核工作的主要任务 在“2000年报表”的收集、汇总和审核工作中,各地区和企业(单位)应按照 “2000年报表”有关文件精神认真组织,自下而上、层层把关,充分做好全国验审前 的各项审核准备工作,确保报表数据质量并在统一规定的时间内全面上报。审核工作 的主要任务有: (-)全面审核“2000年报表”工作是否符合统一的规定和要求,对不规范的情 况进行纠正。 (二)全面审核上报的各类报表的汇总表和基础录入数据的完整性和准确性,及 早发现和纠正报表编制中的各种问题,对合格的报表和录入数据进行验收。 (三)全面审核报表牵头单位和各业务口相关数据的一致性。 (四)在全面审核各类报表及数据的基础上,形成各地区各类汇总数据及企业 (单位)合并会计报表数据。 二、审核工作的组织 各地方统计评价口(或牵头单位)应与各有关业务部门密切配合,采取逐户审核 验收或分期、分批组织集中会审的方式,统一对报表进行审核、签字验收手中央企业 (集团)、金融机构也应切实落实好审核工作的牵头组织机构,加强内部分工协调、 为确保工作质量和进度,各地方和企业(单位)应抓紧做好审核工作,避免在全国集 中验审期间突击的被动现象。在自审过程中应注意以下几方面问题: (-)明确审核工作中的分工和责任。报表和数据通过各方面审核和与有关方面 核对一致后应填写(200年汇总会计(决算)报表审核意见登记表》(见附件二), 由各相关业务部门分别签署意见。 (二)根据统一规定的上报期限,确定本地区、本企业(单位)报表的汇总、会 审期限,并及时向财政部(统计评价司)通报工作进展情况,以确保分口数据的及时 合拢和审核工作的顺利开展。 (三)审核工作包括政策性审核和填报规范性审核,政策性审核主要以现行财务 制度的有关政策为依据;规范性审核侧重于填报的正确性和真实性及勾稽关系等方面 的审核,可对照报表相关文件检查是否符合统一要求,利用软件提供的数据审核功能 逐户审核报表的表内表间关系,检查数据的逻辑性及数据的完整性。 三、审核的主要内容 “2000年报表”的审核工作以正式下发的有关文件、统一软件格式及相关参数为 标准进行审核,审核工作软件不再另行下发,各地方和企业(单位)在满足统一要求 的前提下可结合实际情况增加审核内容。 审核主要内容: (一)审核所上报报表及软盘是否按照统一下发的文件、格式及参数录入和汇总。 (二)审核所上报报表及软盘是否全面、完整、手续齐全,审核各类报表是否填 报。录入完整,有无漏表漏项,金额单位是否准确无误。 (三)审核企业、单位填报的各项数据是否真实可靠、不重不漏,审核分口上报 的相关数据是否核对一致,签字手续是否齐全;有无虚报、错报、漏报、瞒报等弄虚 作假现象。应注意: 1.预算单位报表应与预算、国库、综合等业务处相关决算数据核对一致。(1) 汇总后的财政拨款收入应与财政实际核拨数逐科目核对一致,预算科目填列至“项” 级的,应核对至“项”级。(2)财决10表中的各项指标和财决12表中的“年末财政 负担人数”“独立编制机构数”以及“独立核算机构数”应与财政总决算相关数据核 对一致。(3)财决14表和15表中的有关收支情况应与综合或政策规划部门的相关数 据核对一致。(4)财决18表至23表中的相关数据应与有关业务口的相关数据核对一 致。(5)上报我部的时决01表至10表(06表除外)均不反映基金收支情况(80至89 类预算科目),基金收支仅在财决18表和21表中反映。 2.企业类报表涉及的同一户企业及相关行业的数据与有关业务口核对一致。 (四)审核汇编范围企业、单位的户数是否按照统一要求全面收集、不重不漏, 并按规定逐户录入。 (五)审核各类报表重点指标及户数与1999年相比的增减变动情况,分析企业、 单位户数增加或减少的原因,并填写《2000年主要指标变动表》(见附件三)及企业 《户数变动原因表》(见财统字四[2000] 2号文及企业类软件参数)。 (六)审核报表封面的各项标识填报是否真实、正确、完整。 (七)利用统一下发的软件审核各类报表参数中设置的表内、表间勾稽关系是否 正确。审核公式参数详见2001年1月21日中国资产信息网(http://www.cpinet. gov.cn)或中国财会信息网(http://www.cfai.gov.cn),请注意核对和下载。 (八)审核各类报表的汇总数据与基础录入数据是否相衔接,上报的汇总报表与 数据软盘是否一致。 (九)检查数据汇总方法是否正确,树型结构及数据库结构是否规范、清晰。 四、验审报表前需做好的准备工作 “2000年报表”的全国验审工作将按中央和地方分别进行,计划从3月中旬开始 截至4月下旬。各地方和企业(单位)应提前做好全国验审前的各项准备工作,携带 手续齐全的上报资料参加验审,主要准备工作有: (一)完成本地方和本企业(单位)的审核工作,在规定时间内上报已通过本地 方和本企业(单位)审核的各类报表及数据软盘,争取一次通过验收。 (二)按统一要求上报的内容,打印出各类汇总报表等有关数据资料,同时附送 编制说明等文字材料,按报表类别装订成册,由有关责任人签字并加盖地方财政厅 (国资办)或企业(单位)公章。 (三)按统一要求准备好应上报的各类汇总表和基础数据软盘一式两份,做好在 计算机中临时抽审有关数据的准备工作。 (四)认真做好本地方、本企业(单位)审核情况的登记和记录,并填写审核工 作用表(详见附件)和企业《户数变动原因表》。 五、关于国有资本保值增值考核工作的衔接问题 为了做好国有资本保值增值考核工作,减轻企业负担,2000年企业国有资本保值 增值考核的申报工作随汇总会计报表上报同时进行。各地方、企业(单位)在组织 2000年度汇总会计报表审核时,应注意以下几个方面的问题: (-)企业保值增值考核工作按照国有资产分级监管的原则组织实施,即各级财 政(国资)部门负责本级政府直接监管的国有及国有控股企业的保值增值考核结果的 确认工作。 (二)各地方、各企业(单位)应对2000年度汇总会计报表(企业类)“国有资 产总量及保值增值考核情况表”(会年企附04表)各项指标认真填报,尤其是对国家 所有者权益及有关客观增减因素应认真审核把关。该表经审核无误后,由国有资本保 值增值考核工作软件生成财统字(2000)2号规定的《2000年国有资本保值增值结果 确认表》和《2000年国有资本保值增值计算表》即作为2000年度国有资本保值增值考 核确认的申报表。请各地方、各部门(企业集团)通过中国资产信息网(httP:// www.cpinet.gov.cn)或中国财会信息网(http://www.cfai.gov.cn)下载国有 资本保值增值考核工作软件。 (三)各中央企业集团在上报2000年度企业汇总会计报表时,应同时报送《2000年 国有资本保值增值结果确认表》和《2000年国有资本保值增值计算表》,同时附报有 关国有资本客观增减因素情况的相关文件及凭证材料(或复印件),财政部将会同国 家经贸委等部门据此对中央直属企业集团)进行年度国有资本保值增值考核确认。各 地方财政(国资)部门应比照执行。 关于2000年度国有资本保值增值考核工作的有关具体要求,将另行发文通知。 附:一、2000年汇总会计(决算)报表审核工作表(略) 二、2000年汇总会计(决算)报表审核意见登记表(略) 三、2000年主要指标变动表(略) (4)

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